Podatek od nieruchomości w 2025 roku. Ile zapłacimy po podwyżkach?

Masz nieruchomość? Gratulacje! Jej zakup to ważny krok, ale też wiążący się z wysokimi kosztami. Chodzi nie tylko o samą jej cenę, opłaty notarialne i inne, które towarzyszą transakcji, ale również wydatki, z którymi musisz się liczyć w przyszłości. Jednym z nich jest podatek od nieruchomości. Kto musi go płacić i ile wynosi w 2025 roku? 

Podatek od nieruchomości – co to i kto go płaci?

Posiadasz grunt, dom lub mieszkanie? Musisz zapłacić podatek od nieruchomości. Taxe foncière we Francji, council tax w Wielkiej Brytanii czy property tax w Stanach Zjednoczonych – każdy kraj ma swoje własne zasady i stawki, ale idea pozostaje taka sama: płacisz za to, że masz przyjemność być właścicielem nieruchomości. W Polsce ten podatek jest kosztem, który ponosisz corocznie, ale płacić możesz go kwartalnie. Nie ma znaczenia, czy ta nieruchomość przynosi zyski, czy jest przeznaczona na cele mieszkaniowe. 

Są jednak wyjątki. W niektórych przypadkach istnieje możliwość zwolnienia z podatku, np. w sytuacji, gdy nieruchomość zajmują osoby z niepełnosprawnością. Dotyczy to również obiektów użyteczności publicznej. Jednak decyzja o zwolnieniu jest podejmowana przez odpowiednie organy administracji i musisz spełnić określone warunki, aby skorzystać z takiej ulgi podatkowej. Nie możesz tak po prostu stwierdzić, że nie będziesz płacić, bo twoim zdaniem to zwolnienie przysługuje. 

Sprawdź również: spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu a własność.

Uwaga: osoby fizyczne płacą podatek od nieruchomości ratalnie w terminach do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada. Jeśli masz do zapłaty nie więcej niż 100 zł, wtedy musisz uregulować całość do 15 marca.

Listę wyjątków, kiedy podatek od nieruchomości nie obowiązuje, znajdziesz w art. 7 Ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Zwolnione są m.in. infrastruktura kolejowa czy grunty i obiekty w parkach narodowych i krajobrazowych.

Podatek od nieruchomości w 2025 roku

W 2025 roku podatek od nieruchomości wzrósł o 2,7% w stosunku do 2024 i wynosi odpowiednio 1,38 zł za mkw. w przypadku gruntów związanych z działalnością gospodarczą, 1,19 zł za mkw. dla budynków mieszkalnych, a 34,00 zł za mkw. dla obiektów związanych z prowadzeniem firmy. Są to stawki maksymalne na rok 2025.

Wysokość podatku od nieruchomości ustalana jest lokalnie i może się różnić w zależności od tego, gdzie znajduje się nieruchomość. Gminy nie mają jednak pełnej dowolności w tym zakresie – maksymalną stawkę ustala co roku Minister Finansów. To opłata za metr kwadratowy nieruchomości. Masz duże mieszkanie, dom lub działkę? Zatem zapłacisz większą kwotę podatku.

Uwaga: stawki podatku od nieruchomości są kwotowe. Wyjątkiem jest opłata obowiązująca w przypadku budowli, która wynosi 2% ich wartości (1). Chodzi tutaj o obiekty, które nie są budynkiem (jak dom czy mieszkanie) ani elementem małej architektury (np. altana). Budowlą są np. estakady, tunele, wiadukty i mosty.

Dom czy mieszkanie są nie tylko twoje? Jeśli nie doprowadzisz do zniesienia współwłasności nieruchomości, wszyscy otrzymacie wezwanie do zapłaty podatku, wspólnie poniesiecie za to odpowiedzialność i możecie zapłacić go np. proporcjonalnie, w zależności od posiadanych udziałów. Urzędu nie interesuje, jak podzielicie się tymi kosztami, pełna kwota po prostu ma zostać zapłacona.

Ile wynosi podatek od nieruchomości mieszkalnych?

Podatek od nieruchomości w przypadku mieszkań nie stanowi znaczącego obciążenia dla budżetu. Właściciel kawalerki o powierzchni 40 mkw. zapłaci maksymalnie 47,6 zł w 2025 roku (czyli o 1,6 złotych więcej niż w 2024 roku). Górna granica stawki w przypadku takich nieruchomości to 1,19 zł za mkw.

Gdzie zapłacisz najwięcej? To od decyzji lokalnych władz zależy, w jakiej wysokości podatek zapłacą mieszkańcy. Nie będzie zaskoczeniem, że włodarze zazwyczaj oczekują maksymalnej możliwej kwoty. Takie naliczane są m.in. w Warszawie, Gdańsku, Wrocławiu, Poznaniu, Łodzi i Szczecinie. Ile zapłacą w tym roku właściciele mieszkań w tych miastach? Maksymalna stawka dla budynków mieszkalnych oraz ich części w 2025 roku to 1,19 zł /mkw.

Uwaga: podana stawka naliczana jest dla powierzchni użytkowej. Nie zalicza się do niej m.in. balkonów, tarasów, loggi czy antresoli.

W poniższej tabeli możesz sprawdzić, ile maksymalnie może wynosić podatek od nieruchomości mieszkalnych w 2025 roku.

Przedmiot opodatkowania	Ile wynosi maksymalna stawka podatku?
Grunty pod wodami powierzchniowymi (dno i brzegi naturalnych i sztucznych zbiorników wodnych, np. jezior)	6,84 zł za ha
Pozostałe grunty (niezwiązane z prowadzeniem działalności gospodarczej)	0,73 zł za mkw.
Grunty niezabudowane objęte obszarem rewitalizacji (chodzi o tereny zdegradowane, które będą ponownie zagospodarowane)	4,51 zł za mkw.
Budynki mieszkalne	1,19 za mkw.

Ile wynosi podatek od nieruchomości związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej?

Masz taką nieruchomość? Również odczujesz podwyżkę. W poniższej tabeli znajdziesz stawki maksymalne podatku od nieruchomości w 2025 roku.

Przedmiot opodatkowania	Ile wynosi maksymalna stawka podatku?
Budynki oraz ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej lub zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej	34 zł za mkw.
Grunty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej (bez względu na kwalifikację w Ewidencji gruntów i budynków (EGIB)	1,38 zł za mkw.
Budynki zajęte na działalność w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym	15,92 zł za mkw.

Skąd mam wiedzieć ile zapłacę za dom lub mieszkanie?

Na początku roku otrzymasz decyzję podatkową dotyczącą stawki, jaką musisz zapłacić. Wspomnianą kwotę możesz też sprawdzić na swoim koncie w eUrzędzie lub dzwoniąc do odpowiedniego urzędu miasta lub gminy. Nie musisz jej wyliczać samodzielnie – otrzymasz konkretną informację, ile musisz zapłacić za dany grunt czy obiekt budowlany. A jak ustalić tę kwotę samodzielnie?

Sprawdź przykład! 

Załóżmy, że posiadasz dom o powierzchni użytkowej 150 mkw. położony na działce, mającej 1000 mkw. Przyjmijmy, że w twojej gminie musisz zapłacić najwyższy podatek, jaki obowiązuje od 1 stycznia 2025 roku. Zatem za budynek mieszkalny zapłacisz 150 mkw. x 1,19 zł, czyli 178,5 zł. Natomiast podatek za grunt wynosi 1000 mkw. x 0,73 zł, czyli 730 zł. Łącznie oznacza to opłatę w wysokości 908,5 zł. Kwota przewyższa 100 zł, więc zapłatę możesz rozłożyć na 4 raty.

Ustalenie wysokości podatku od nieruchomości po jej zakupie

Kiedy kupisz nieruchomość, musisz ustalić wysokość podatku od nieruchomości do zapłaty. W tym celu złóż w urzędzie informację o nieruchomościach i obiektach budowlanych IN-1. Służy ona do przekazywania danych o budynkach, budowlach czy gruntach. Składają go osoby fizyczne, które nabyły takie nieruchomości. Po otrzymaniu tej informacji urząd ustala wysokość podatku od nieruchomości.

W przypadku osób prawnych obowiązuje inna forma – konieczna jest deklaracja na podatek od nieruchomości DN-1. Dotyczy cię to, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, ale są też przypadki, kiedy musi to zrobić również osoba fizyczna. Taki obowiązek pojawia się, jeśli kupujesz tę nieruchomość ze współwłaścicielem, który jest osobą prawną.

Złożenie deklaracji na podatek jest niezbędne do ustalenia, jaką kwotę daniny musisz zapłacić jako podatnik. W 2025 roku to szczególnie istotne ze względu na zmianę przepisów, której efektem są nowe definicje budynku i budowli.

Jako przedsiębiorca musisz sprawdzić, czy masz nieruchomości, które dotąd nie były opodatkowane, a aktualnie już są. Co do zasady termin na złożenie deklaracji na podatek od nieruchomości na 2025 r. powinien upłynąć 31 stycznia. Jednak nowelizacja wydłużyła go do 31 marca 2025 roku. Wymagało to złożenia do organu podatkowego zawiadomienia, że chcesz skorzystać z przedłużenia i wpłacić ratę podatku od nieruchomości w terminach do 31 stycznia za styczeń, do 15 lutego za luty i do 15 marca za marzec. Kwota powinna wynikać ze średniej miesięcznej płaconej przez ciebie w 2024 roku.

Sprzedaż nieruchomości a zapłata podatku

Zastanawiasz się, jak sprzedać mieszkanie? Przede wszystkim pamiętaj, że jeśli zrobisz to przed upływem 5 lat od jego zakupu, musisz zapłacić podatek dochodowy. Rozwiązaniem tego problemu jest ulga mieszkaniowa, dzięki której unikniesz tej daniny, jeśli uzyskane środki przeznaczysz na cele mieszkaniowe. Co ważne, może to być nawet spłata kredytu hipotecznego!

A co w takim przypadku z podatkiem od nieruchomości? Jeśli np. zmieni ona właściciela w lipcu, to ty zapłacisz tylko za 7 miesięcy roku, a za pozostałe – już nowy właściciel.

FAQ

Co się zmienia w podatku od nieruchomości 2025?

W wyniku nowelizacji wprowadzono niezależne od prawa budowlanego definicje budynku i budowli. W przypadku tych ostatnich określono ich zamkniętą listę. Objęto opodatkowaniem niektóre urządzenia budowlane i techniczne. Ponadto wydłużono termin złożenia deklaracji na podatek od nieruchomości – z 31 stycznia 2025 roku na 31 marca.

Czy podatek od nieruchomości wzrośnie w 2025 roku?

Zgodnie ze stawkami maksymalnymi podatku, ustalonymi przez Ministra Finansów, są one w 2025 roku o 2,7% wyższe niż w 2024. Ostateczna ich wysokość jest ustalana przez radę gminy i może być niższa od maksymalnej.

Jak wyliczyć podatek od nieruchomości 2025?

Żeby wyliczyć podatek od nieruchomości za 2025 rok, sprawdź, jaka stawka obowiązuje dla danego typu nieruchomości. Następnie pomnóż ją przez powierzchnię. Nie musisz tego robić na własną rękę. Otrzymasz informację o wysokości podatku wraz z jego wyliczeniem.

Jak sprawdzić, ile mam zapłacić podatku od nieruchomości?

Poczekaj, aż otrzymasz decyzję o wysokości podatku od nieruchomości. Jeśli ją zgubisz, udaj się do urzędu gminy i złóż wniosek o wydanie duplikatu tej decyzji. W niektórych miejscowościach działają specjalne platformy online, w których sprawdzisz wysokość podatku i od razu go zapłacisz.

Źródła:

https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WMP20240000716/O/M20240716.pdf

https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00255